En banks balansräkning presenterar information annorlunda jämfört med andra företag.
Stora analytiker och ekonomer är överens om att det är mycket svårt att veta vad en bank gömmer sig bakom sin balansräkning. Med andra ord är det mycket komplicerat att analysera en banks finansiella rapporter. Det är därför vi, trots att vi inte analyserar balansräkningen här, känner till de mest relevanta skillnaderna och vi kommer att analysera på ett allmänt sätt vad varje post hänvisar till.
En banks balansräkning består av olika rubriker än för ett privat eller industriellt företag. Det viktigaste för en bank, och detta återspeglas i balansräkningen, är både kundlån (tillgångar) och löpande konton som kunder öppnar i banken (skulder).
Å andra sidan presenteras rubrikerna efter likviditetsintervall från mer likvida till mindre likvida och dessutom är en annan signifikant skillnad bristen på skillnad mellan kort och lång sikt eftersom det anses att det inte är relevant information i banker.
Tillgångar i ett finansiellt institut
Det första som uppmärksammar en banks balansräkning är strukturen på rubrikerna som utgör den. Tillgångar är strukturerade i en kaskad från större likviditet (kontanter) till mindre likviditet (immateriella tillgångar), till skillnad från industriföretag där de är strukturerade på motsatt sätt (första immateriella och slutligen kontanter). Vidare observerar vi att för banker skiljer sig varken tillgångar eller skulder mellan kort och lång sikt.
Tillgångstyper
I bankterminologi finns det tre typer av tillgångar: lönsamma, reservkrav och olönsamma.
- Lönsamma tillgångar: Lönsamma tillgångar är de med vilka banken uppnår högst lönsamhet och med vilken det största antalet transaktioner genomförs. Senare kommer vi att se vilka typer av tillgångar de är exakt.
- Spets: Bankreserven är den andel pengar som samlas in från kunder som bankerna fysiskt måste reservera. Beroende på vilka produkter kunden sätter in sina pengar krävs en annan andel av kontantreserverna beroende på insättningens likviditet (mer likvid, högre procentsats). Om vi till exempel har våra pengar på ett checkkonto måste banken reservera ett större belopp än om vi sätter in dem på ett sparkonto, eftersom pengarna från kontrollkontona kan tas ut när som helst och kan innebära en oförutsedd för finansinstitutet.
- Olönsam: Det är de tillgångar som inte ger banken lönsamhet eftersom de inte är av ekonomisk karaktär utan snarare har dem för drift och logistik som infrastruktur för att utföra verksamheten (materiella anläggningstillgångar).
Tillgångssammansättning
Generellt kallas den tjockaste rubriken för en tillgång i en finansiell institution ”lånesatsningar”. I det registreras krediter och lån till kunder eller pengar som lånas ut till andra banker. Med andra ord, när vi går för att köpa en bil eller ett hus och vi ber banken om pengar registreras det i den rubriken. Denna typ av tillgång skulle klassificeras som lönsam eftersom det är bankens huvudaktivitet och det är de som erbjuder mest lönsamhet.
Nästa rubrik med störst vikt är de så kallade ”finansiella tillgångar som kan säljas”. I detta är det främst registrerade aktier och skuldebrev. När banken köper skuld från staten eller aktier från ett företag i avsikt att hålla dem under en lång period registreras de här.
Resten av tillgångarna består av andra begrepp som ”kontanter och inlåning i centralbanker” som återspeglar det belopp som banken har tillgängligt kontant eller i centralbankerna, eller ”anläggningstillgångar för försäljning” där utestängda fastigheter registreras genom auktioner eller förvärvas för att kunden inte betalar hypoteksskulden och att banken erbjuder och förväntar sig att sälja till ett pris som är lägre än marknadspriset men på kortast möjliga tid. Dessa kallas reservkrav eftersom de trots att de är mycket likvida (de kan omvandlas till fysiska pengar när som helst) inte ger banken praktiskt taget någon lönsamhet.
Slutligen kan vi hitta olönsamma tillgångar, som i grunden är anläggningstillgångar (kontor, filialer, bankomater, möbler etc.).
Skulder och eget kapital i ett finansiellt institut
Med hänvisning till skulder och eget kapital hittar vi huvudsakligen rubriken "kundinsättning" som står för det mesta. Denna rubrik registrerar främst de sparkonton som kunderna håller öppna i banken. Det vill säga de pengar som vi har på våra checkkonton och som vi tar ut varje gång vi går till bankomaten. Detta är en skyldighet för företaget eftersom det, som vi vet, är belopp som kunderna har men kan begära det vid önskad tidpunkt och därför är det pengar som banken måste returnera.
När det gäller eget kapital finns det inga signifikanta skillnader i förhållande till kommersiella företag. Det består i grunden av pengar som bidragits av aktieägarna och ackumulerade vinster som inte fördelas mellan aktieägarna.
