Ett leverantörskonto är ett konto som har en kreditbalans i företagets balansräkning.
Ursprunget till leverantörsskulder kommer bland annat från vissa transaktioner, såsom köp av materiella varor, mottagande av en tjänst eller uppkomna kostnader. Därför utgör dessa en betalningsskyldighet för företaget inför dess borgenärer och leverantörer.
Dessa leverantörsskulder utgör en kredit som beviljats företaget för utvecklingen av dess ekonomiska aktivitet. I detta fall beviljas krediten av en leverantör utan förmedling av ett finansiellt institut. Därför antar dessa konton att betala en form av finansiering till företagets ekonomiska verksamhet utan räntor. Ur det företag som har beviljat lånet kommer de leverantörsskulderna att ha motsatt vederlag (kundfordringar).
Beroende på vilken tidsperiod som finns för att reglera betalningsskyldigheten kan dessa klassificeras som kortfristiga leverantörsskulder (mindre än 12 månader) eller som långfristiga leverantörsskulder (mer än 12 månader). Långfristiga leverantörsskulder bör omklassificeras i slutet av räkenskapsperioden till kortfristiga leverantörsskulder, om skulden förfaller under de närmaste 12 månaderna.
Exempel på bokföringsbokföring
Antag att företaget X har köpt varor till ett värde av 20 000 €. till företag Y. Låt oss också för att förenkla antaga att försäljningen är momsfri och att företaget X utfärdar en 90-dagars kommersiell räkning.
| SKALL | ATT HA |
|---|---|
| 600 Varuköp 20.000 | 400 leverantörer 20000 |
| 400 leverantörer 20000 | 401 Leverantörer, handelsräkningar som ska betalas 20000 |
Först görs en anteckning i debet med varuköpskontot för 20 000 €. mot leverantörskontot. Skulden regleras med hjälp av ett företagscertifikat inom 90 dagar. För att återspegla detta skulle leverantörskontot annulleras mot leverantörskontot, kommersiella räkningar ska betalas.
På detta sätt skulle företag Y finansiera inköpet av varorna från företag X efter att ha beviljat det en kommersiell kredit i 90 dagar.