Dubbelbeskattning är det fenomen genom vilket samma skattepliktiga händelse är föremål för två eller flera liknande skatter. Termen används vanligtvis när samma inkomst är föremål för två eller flera skatter.
Dubbelbeskattning är därför det fenomen som inträffar när inkomst, inkomst, är föremål för två eller flera skatter som tas ut på samma skattepliktiga händelse. Det vill säga när vi för samma inkomst måste betala två eller flera skatter som har samma syfte. I den meningen används det vanligtvis för att hänvisa till när detta faktum inträffar på samma inkomst.
Det faktum att detta inträffar kan bero på en kollision mellan två olika skattesystem. Därför tillämpar två länder för samma fördel två liknande skatter på samma förmån. I denna mening skulle det kallas internationell dubbelbeskattning, eftersom det finns en skatt som staten tillämpar på inkomsterna som genereras inom dess territorium.
Samtidigt å andra sidan, ett lands rätt att tillämpa en inkomstskatt på sina medborgare för det faktum att de har landets nationalitet. Detta, även utan att ha genererat inkomster i sitt ursprungsland.
Detta faktum är möjligt på grund av ländernas skattesuveränitet. Därför agerar de med fullständigt oberoende och tillämpar skatterna på den som från regeringen anser de.
Varför sker dubbelbeskattning?
Som vi sa framställs dubbelbeskattning av det faktum att länder åtnjuter skattesuveränitet som gör det möjligt för dem att fatta beslut när de tillämpar sina skatter på inkomsten för medborgare som bor i landet. Även de som producerar eller genererar en inkomst i det.
För det första, när landet med sin skattesuveränitet tillämpar en skatt på en medborgare på sin inkomst, liksom den skyldighet som skattebetalaren genererar, för att vara bosatt medborgare i landet; med nationalitet.
Medan å andra sidan ländernas skattesuveränitet tillämpar skatter på alla de inkomster som produceras som ett resultat av att göra operationer i landet. I denna bemärkelse, trots att den inte är medborgare i samma sak, har staten befogenhet att beskatta de inkomster som produceras på statens territorium.
Således möjliggör denna kollision mellan de två systemen situationer av denna typ, eftersom globalisering och operationer, både intra och extra samhälle, genererar ett kontinuerligt flöde av kapital mellan länder som är föremål för olika skatter.
För det andra kan det också inträffa när samma inkomst beskattas för två olika ämnen. Det vill säga när samma kapital beskattas med två eller flera liknande skatter för det enkla faktum att det påverkar två eller flera ämnen.
Typer av dubbelbeskattning
Det finns flera typer av dubbelbeskattning. Av denna anledning måste vi vara mycket försiktiga, eftersom båda typerna samlas in, men de betyder inte samma sak. Dessa varierar beroende på ämnen som påverkas av det.
Vi kan klassificera typerna av dubbelbeskattning i två:
- Dubbel laglig beskattning: En dubbelbeskattning som inträffar när två eller flera skatter tillämpas på samma ämne som tas ut på samma skattepliktiga händelse. I sin tur i två eller flera länder. Som vi antydde tidigare, producerad av den kollisionen mellan två eller flera skattesystem, som utövar sina rättigheter, vilket genererar en skyldighet för medborgaren.
Det bästa exemplet för att förstå dubbel laglig beskattning är det som inträffar när en medborgare som arbetar i två länder måste betala samma skatt för samma inkomst. Producerade skatten genom den finanspolitiska suveräniteten som vi hänvisade till.
- Dubbel ekonomisk beskattning: Liksom den lagliga, en dubbelbeskattning för samma inkomst, men det tillskrivs två eller flera ämnen. Med andra ord beskattas samma inkomst, men det debiteras två eller flera personer.
Det bästa exemplet för att förstå det är att arv av tillgångar. När ett land beskattar arv av en släktings tillgångar sker en dubbel ekonomisk beskattning, eftersom de måste betala en serie skatter som tidigare redan betalats av ägaren som överför dessa tillgångar.
System för att undvika dubbelbeskattning
Inom de avtal som länderna upprätthåller finns det flera system som gör det möjligt för oss att undvika betalning av denna dubbelbeskattning som skulle medföra samma skattepliktiga händelse i olika länder med skattesuveränitet.
Eftersom det är en dubbelbeskattning finns det metoder och sätt som gör det möjligt att undvika denna dubbla betalning, främja avtal och konventioner som i en globaliserad värld undviker situationer som de som uppstår.
Följaktligen bör de olika sätten och överenskommelserna som gör det möjligt att undvika dubbelbeskattning framhävas:
- Undantagsmetod.
- Avdragsmetod.
- Imputationsmetod eller skattekredit.
- Metod för uppdelning av produkten och distribution av det beskattningsbara föremålet.
Beroende på vilket land vi hänvisar till kommer det att finnas en rad avtal eller andra. Den ekonomiska integrationen som planeten har upplevt genom åren har skapat många avtal som etablerar de olika ekonomiska blocken, vilket möjliggör betalning av en enda skatt, trots att de är flera länder. Således undviks, för övrigt, att möta denna dubbelbeskattning.
