Vi säger att situationen för den offentliga statens gäldenär för moms inträffar när den totala ingående momsen är högre än den totala utgående momsen.
Med andra ord, om mervärdesskatten som orsakas av våra inköp eller förvärv är större än vad vi genererar när vi säljer eller tillhandahåller en tjänst, sägs det att statskassan (eller ”statskassan”) har en skuld hos oss angående momsen.
Använd i redovisningen
I redovisningskontona kan vi hitta ett konto med denna eller liknande valör för att hänvisa till den situation som vi har förklarat ovan.
Detta redovisningskonto används för att återspegla vilket belopp vi ska kompensera med statskassan för andra år som vi måste betala istället för att kompensera betalningen senare.
Om vi exponerar det redovisningsvis skulle det vara ungefär så här:
Här ser vi i praktiken att ingående moms är högre än produktionen, då genereras en position till förmån för företaget angående kvartalsvis momsuppgörelse.
Under ett kommande kvartal där tabellerna vänds och den moms som tas ut är lägre än vad som bärs, kommer en borgenärsställning att uppstå från statskassan. Detta kommer att tvinga oss att betala och kontrollera om det finns tidigare kvartal som kan frigöra oss från betalningen i ditt fall, att betala mindre.
Praktiskt exempel på statsskuldgivare för moms
Låt oss föreställa oss att vårt företag Fábrica de Silla S.A. den har köpt mer trä än stolar som den har sålt i monetära termer under första kvartalet 20X0.
Om det under andra kvartalet säljs fler stolar än trä köps (det vill säga vi skulle stå inför en situation med statskassans borgenär för mervärdesskatt) skulle gäldenärens ställning under föregående kvartal kvittas enligt följande:
Steg 1 skapas en borgenärsposition av statskassan under angivet kvartal.
Steg 2, skuldsättningen för det senaste kvartalet kompenseras med det aktuella kvartalet. Vi betalar mindre.
På detta sätt drar vi av ett kvartal som skadade oss tidigare för att lindra det goda ögonblick som företaget upplever. Målet för varje företag är att göra vinst varje år och moms är förenligt med det målet.