Skattebostad är ett begrepp som gör det möjligt att veta i vilket land en skattebetalare beskattas, vilket vanligtvis sammanfaller med personens fysiska plats.
Det vill säga att skattebostaden är den plats där individen har skatteplikt, att deklarera sin inkomst och betala skatt.
Det bör noteras att detta koncept är mycket likt begreppet skattehem, bara att det senare används mer för att hänvisa till juridiska personer (företag).
Med globaliseringen blir det allt vanligare att en person kan födas och bo i ett land, men sedan migrera och göra affärer i ett annat territorium.
Skattebostad utanför och inom landet
Nationer kan samla in skatter från skattebetalare som är bosatta utomlands. Det vill säga de spanska skattemyndigheterna kan till exempel ta ut skatter från en spanjor som bor i Mexiko.
På samma sätt kan du samla in skatter för inkomster som erhållits i landet av utländska medborgare. Det vill säga en argentinare som bor i Peru kan betala skatt i det landet (om lagens villkor är uppfyllda).
Stater kan dock inte ta ut skatter från utländska invånare utanför landet.
Skattebostad i länder
Skattebostad varierar beroende på land, var och en kommer att införa en annan lag. I Spanien är det till exempel reglerat att ett av villkoren för att betraktas som bosatt i den personliga inkomstskatten (IRPF) är att individen stannar mer än 183 dagar om året på spanskt territorium. Det vill säga de som tillbringar större delen av året i landet. Denna period kan eller inte kan vara kontinuerlig.
När det gäller Colombia, till exempel, är ett av antagandena enligt vilka en person kan betraktas som skatteboende att han är medborgare och att mer än 50% av hans tillgångar förvaltas i landet.
Det bör noteras att både Colombia och Spanien överväger olika antaganden för att betrakta en person som skatteboende.
Dubbeltaxering
När en person enligt lagen kan betraktas som skatteboende i två länder kan konflikten lösas om det finns en överenskommelse om att undvika dubbelbeskattning. Den nämnda pakten, med tillämpningen av OECD-modellen, skulle följa följande kriterier, i den specifika ordningen:
- Land där det finns en plats som kan användas som ett permanent hem, i vilken form som helst, hyrd, såld eller tilldelad.
- Land där din ekonomiska aktivitet och personliga intressen finns.
- Land där du normalt bor.
- Land av Nationalitet
- Länderna efter överenskommelse anger var du kommer att bo.
Därefter kommer kriterierna att observeras från 1 till 5, i den specifika sekvensen, så att det första kriteriet som endast uppfylls för en nation kommer att avgöra skattebostaden i landet. Det vill säga om individen uppfyller villkoren för att vara skatteboende i Ecuador och Brasilien men bor i Ecuador kommer de att beskattas i det senare landet.