Balansen i procent är resultatet av att varje eget kapital uttrycks i balansräkningen som en procentandel av totala tillgångar.
Vid analys av ett företags finansiella rapporter är det nödvändigt att göra jämförelser med andra företag i sektorn. Dessa jämförelser kommer att vara av avgörande hjälp för oss att fastställa attraktiviteten för företaget i fråga. Problemet med jämförelser är att det kan finnas stora skillnader mellan dem baserat på deras storlek (olika försäljningsvolymer, tillgångar eller hävstångseffekt, för att nämna några exempel).
Att använda balansräkningen som en procentandel av totala tillgångar hjälper oss att neutralisera effekten av den olika skalan mellan företag. Därför tillåter balansräkningen uttryckt i procent att vi kan skapa en bättre jämförelse mellan två företag i samma sektor genom att relativisera siffrorna för varje tillgångsmassa baserat på deras totala tillgångar.
Exempel på balans i procent
Balansräkningen för företag X och företag Y visas nedan, både i absoluta värden och i procent.
| Företag X | % | Företag Y | % | |
|---|---|---|---|---|
| AKTIVA | ||||
| Immateriella tillgångar | 20.000 | 6% | 9.000 | 4% |
| Inmobiliserat material | 87.000 | 26% | 18.000 | 9% |
| Summa anläggningstillgångar | 107.000 | 32% | 27.000 | 13% |
| Likvida medel | 200.000 | 59% | 80.000 | 38% |
| Varulager | 7.000 | 2% | 25.000 | 12% |
| Gäldenärer | 25.000 | 7% | 78.000 | 37% |
| Summa omsättningstillgångar | 232.000 | 68% | 183.000 | 87% |
| TOTALA TILLGÅNGAR | 339.000 | 100% | 210.000 | 100% |
| Kortfristiga skulder | 25.000 | 7% | 37.000 | 18% |
| Olika borgenärer | 37.500 | 11% | 18.000 | 9% |
| Summa kortfristiga skulder | 62.500 | 18% | 55.000 | 26% |
| Långfristiga skulder | 81.500 | 24% | 25.000 | 12% |
| Summa kortfristiga skulder | 81.500 | 24% | 25.000 | 12% |
| Kapital | 160.000 | 47% | 105.000 | 50% |
| Bokningar | 35.000 | 10% | 25.000 | 12% |
| TOTALA SKULDER | 339.000 | 100% | 210.000 | 100% |
I tabellen ovan uttrycks balansräkningen genom sina siffror i absoluta tal och i relativa termer (varje nettovärde dividerat med totala tillgångar). Det är viktigt att komma ihåg att både de totala tillgångarna och de totala skulderna (skulder + nettovärde) måste vara desamma (de måste uppgå till 100%).
Slutsatser som dras när saldot uttrycks i procent
Om vi tittar på balansräkningarna i absoluta termer kan våra slutsatser vara partiska av storleken på företagen. Men när vi tittar på balansräkningarna som en procentandel av totala tillgångar kan vi enkelt jämföra mellan olika företag. Vi har en bättre visualisering av varje företag genom att eliminera effekten av olika storlek mellan dem. Här är några exempel.
- Långfristiga skulder: I absoluta tal är företagets X långfristiga skulder betydligt högre än företag Y (81 500 mot 25 000). Med hänsyn till procentsatserna är dock skuldsättningen för företag X i förhållande till företag Y inte så stark som vi tror (24% mot 12%).
- Kapital: I absoluta termer har företag X ett större kapital än företaget Y. När man tittar på denna kapitalmassa i relativa termer är kapitalet i företaget X lägre än det för företaget Y.
- Summa omsättningstillgångar: Företaget X har en betydligt högre kvantitet i absoluta tal än företag Y. Men i förhållande till procentsatser ser vi precis motsatsen.