Momsavräkningen består av skillnaden som genereras mellan utgående moms och den totala ingående momsen. Beroende på resultatet går det att betala eller kompensera.
Beroende på vilken typ av moms som är högre än en annan måste vi hantera avvecklingen på ett eller annat sätt.
Momsavräkningsärenden
När det gäller moms finns det bara två möjliga fall: antingen betalar du skatt eller inte.
Om situationen inträffar att du betalar skulle vi prata om att statskassan är en mervärdesskatteavgivare, så under den tidsperioden (vanligtvis kvartal) har vi genererat mer moms när vi säljer våra produkter än när vi köper råvaror.
Å andra sidan, om vi har köpt mer råvaror och därför har betalat mer mervärdesskatt än vad vi har genererat med vår försäljning, tillåter statskassan oss att spara resultatet för det kvartalet och kompensera det i framtida år som verkligen betalar oss. I det här fallet skulle vi ställas inför en situation med mervärdesskyldighetsgälden.
Offentlig statskassor för moms
Vi säger att situationen för offentliga statens borgenär för moms inträffar när den totala ingående momsen är mindre än den totala utgående momsen.
Om vi exponerar det redovisningsvis skulle det vara ungefär så här:
Vi kan se att den ingående mervärdesskatten är lägre än produktionen, då skapas en position till förmån för statskassan angående den kvartalsvisa mervärdesskatteavvecklingen.
Följaktligen kommer skulden med statskassan att regleras på ett sådant sätt att:
Skatteskuld Offentlig stat
Vi säger att situationen för den offentliga statens gäldenär för moms inträffar när den totala ingående momsen är högre än den totala utgående momsen.
Om vi exponerar det redovisningsvis skulle det vara ungefär så här:
I det här fallet kan vi se att ingående mervärdesskatt är högre än produktionen, då genereras en position till förmån för företaget angående den kvartalsvisa mervärdesskattesättningen.
Senare, under det följande kvartalet, till exempel om situationen för den offentliga statens borgenär på grund av mervärdesskatt kom fram, skulle gäldenärens ställning för det sista kvartalet kompenseras med det innevarande kvartalet. Vi skulle betala mindre:
På detta sätt drar vi av en del av betalningen till statskassan för tidigare kvartal med gäldenärsposition.
Slutligen bör det noteras att även om ett neutralt resultat kan uppstå i momsavräkningen är det ganska svårt att se. Det kan bara hända när ett företag varken köper eller säljer, så det genererar inte moms och när siffrorna för in- och utgående moms sammanfaller, vilket också är mycket svårt att uppskatta.
Resultatet av denna kasuistik skulle vara, som vi nämnde tidigare, ”neutral”, eftersom du varken betalar eller kompenseras i framtiden.