Kassaflödesbudgeten består av det dokumentet som försöker prognostisera in- och utflöden av valuta i kontanter från ett företag.
I den meningen hjälper kassaflödesbudgeten oss att ha en markerad väg under en viss period, så att vi inte vid något tillfälle har som mål att korrekt matcha beloppen för innevarande år.
I ovanstående formel förstår vi det verkliga saldot som det belopp som har givits i slutet av året; det beräknade saldot som det som utvecklats i kassaflödesbudgeten; och nettovariationen som den positiva eller negativa skillnaden mellan båda balanserna.
Huvuddragen i kontantbudgeten
I denna budget måste vi ägna särskild uppmärksamhet åt flera faktorer när vi gör den. Några av dessa faktorer är:
- Betalningsuppskattning till leverantörer och borgenärer som är avgörande för aktiviteten.
- Försäljningsprognos för de mest framstående produktlinjerna i verksamheten.
- Upprättande av minimisaldon relaterade till ordinarie verksamhet.
- Särskild kontroll i säsongs- eller cykliska kassaflöden av betydande betydelse.
Om vi tar hänsyn till dessa faktorer kan det göras en grundläggande och kvalitativ kontantbudget. Det bör noteras att beroende på i vilken sektor verksamheten tillhör kommer kassaflödesbudgeten att variera på ett eller annat sätt.
Dessutom är en av de stora fördelarna med att använda den här budgeten att bristen på likviditet undviks vid viktiga ögonblick för ett företag, till exempel i sommarstunder med stora försäljningsvolymer, till exempel julkampanjer eller i början. skolåret, bland andra.
Exempel på budget för kassaflöde
För att bättre förstå budgeten presenteras nedan två exempel på företag där genomförandet av denna budget är mer än motiverat:
- Leksaksaffärer: I det här fallet, även om leksaksaffärer är ett företag som förblir konstant under hela året, är det under månaderna december och januari när mer än hälften av den totala försäljningsvolymen för året faktiskt faktureras. Det är därför avgörande att göra budgeten för att först förutse de kontanter som vi måste använda i butiken och å andra sidan att bedöma om inkomsterna och kostnaderna för målåret har varit eller inte vad som förväntades.
- Kiosker: När det gäller kiosker är kontantanvändningen det huvudsakliga sättet att göra intäkter, men inte kostnader. Prognoser för kontantnivåer efter årssäsong blir därför en primär aspekt i denna typ av verksamhet.
Som vi kan se är detaljhandels- och säsongsnäringsföretag de som bör ägna mest uppmärksamhet åt kassaflödesbudgeten. Om de inte gör det riskerar de att inte kunna utföra den ordinarie verksamheten på ett tillfredsställande sätt. .
Å andra sidan bör också ett särskilt omnämnande göras av den kontrollfunktion som utförs av denna budget. Detta gör att vi i framtiden kan jämföra utvecklingen av företagets kassaflöde år efter år.
Operativt kassaflöde