Horisontell analys - Vad är det, definition och koncept

Den horisontella analysen beräknar den absoluta och relativa variationen för varje post i balansräkningen eller resultaträkningen under två på varandra följande tidsperioder.

Därför fokuserar den horisontella eller dynamiska analysen på att ta reda på vad som har hänt med en redovisningspost under en viss period. Den beräknas normalt mellan två räkenskapsår och under kalenderåret. Man måste ta hänsyn till att absoluta och relativa värden används, det senare är det mest användbara för att visa variationerna.

Hur man gör en horisontell analys

Beräkningsmetoden är mycket enkel. Vi behöver balansräkningen eller resultaträkningen i två år. På detta sätt läggs ytterligare två kolumner till i ett kalkylark eller med specifik programvara. Den första är skillnaden mellan det senaste året och det föregående. Den andra är en förändringshastighet vars formel är följande:

Vad förändringshastigheten (relativt värde) gör är att beräkna hur mycket en variabel ökar eller minskar under två tidsperioder. Det erhållna värdet indikerar i procent vad denna variation har varit. Tecknet säger om det har ökat (positivt) eller minskat (negativt). Detta värde är det mest relevanta i analysen.

Några överväganden

När vi utför beräkningarna måste vi ta hänsyn till vilka spel vi jämför. Det är inte samma sak att jämföra skulder och anläggningstillgångar. I det första fallet är det ideala tillståndet att dessa minskar. I det andra, beroende på andra faktorer, kan det vara så att det ökar. I förhållande till kostnader och inkomster kan ett liknande resonemang göras.

Å andra sidan är det också nödvändigt att jämföra med branschgenomsnittet. Det finns föremål som växer lite i procent, men det är ett kännetecken för en specifik aktivitet. Till exempel, när det gäller banker, varierar räntorna lite från år till år. Därför är det bekvämt att veta hur andra beter sig.

Ett praktiskt exempel

Låt oss föreställa oss ett företag som har en resultaträkning som den som visas. Vi kommer att avstå från balansen. Vi har två kolumner med de senaste två åren. En tredje kolumn anger den absoluta variationen och den fjärde den relativa. Vi har sett formeln för den senare i ett tidigare avsnitt.

Vi kan se att intäkterna har ökat med 20 000, vilket är 20% jämfört med föregående år. Leveranserna ökade också medan övriga kostnader minskade. Det ekonomiska resultatet förbättrades genom att öka intäkterna och minska utgif.webpterna. Vi ser att i det här fallet är variationen negativ eftersom vi startade från ett negativt värde. Därför tolkas det som en minskning. Det totala resultatet ökade med nästan 50%.

Nyttan med horisontell analys har blivit tydlig, men ja, det kan inte göras ensam. Den måste kompletteras med andra som vertikala eller förhållanden. I slutändan är ett företag en komplex helhet och av den anledningen måste det analyseras ur olika synvinklar.