Rörelsekapital är en redovisningsstorlek som hänvisar till de ekonomiska resurser som ett företag har inom sina tillgångar för att uppfylla betalningsåtaganden på kort sikt och relaterat till dess ekonomiska aktivitet.
I ett enkelt redovisningsschema fokuserar begreppet rörelsekapital på de kapitalresurser som ett visst företag kan räkna med på kort sikt för att driva. Det vill säga de huvudstäder som vanligtvis används i den dagliga ekonomiska aktiviteten som företaget bedriver.
Dessa resurser som ägs av företaget är kontanter, portföljen med finansiella produkter och andra investeringar som företaget gör.
Av detta skäl identifieras vanligtvis rörelsekapitalet med konceptet omsättningstillgångar i balansräkningen. I sin tur är det vanligt att konceptet rörelsekapital identifieras med koncernens likviditet.
Vi måste komma ihåg att företag vanligtvis måste uppfylla kortsiktiga krav på insatsvaror eller råvaror, betalning till arbetstagare, utbyte av tillgångar, bland andra. Annars kan de inte fortsätta att fungera.
För att följa ovanstående krävs flytande resurser, det vill säga som snabbt kan omvandlas till (eller är) kontanter.
Huvudegenskaper hos rörelsekapital
De resurser som ett visst företag använder för att uppfylla åtagandena för sitt produktiva arbete utgör rörelsekapitalet.
På detta sätt har varje samhälle olika redovisningskonton som är avsedda att gynna eller möjliggöra leverans av insatser för att starta sin verksamhet, vilket möjliggör normal drift av ett företag.
Inköp av råvaror eller betalning av löner vid denna tidpunkt kräver förmågan att omedelbart betala med pengar eller andra liknande monetära instrument för kortfristig betalning.
Beräkning av rörelsekapital
För att beräkna rörelsekapitalet på det mest objektiva sättet måste omsättningstillgångarna subtraheras från företagets kortfristiga skulder. Detta är känt som netto rörelsekapital.
Det bör noteras att omsättningstillgångar är de som består av kontanter (i kontanter och bankkonto) och de värden som lätt kan omvandlas till pengar. Vi hänvisar till exempel kundfordringar (med villkor som är kortare än ett år) och lager.
Likaså omfattar kortfristiga skulder alla förpliktelser som måste uppfyllas på kort sikt. Vi har till exempel skulder hos leverantörer som måste betalas på trettio dagar.
Exempel på rörelsekapital
För att bättre förstå begreppet rörelsekapital kan vi använda ett exempel. Låt oss föreställa oss att ett företag presenterar följande konton (alla mätt i euro):
- Kontanter / banker: 4000
- Lager: 5000
- Kortfristiga kundfordringar: 6000
- Maskiner och utrustning: 10.000
- Mark: 25 000
- Kortfristiga leverantörskonton: 10.000
- Långfristiga leverantörsskulder: 16 000
- Tillgångar: 24 000
Så för att uppskatta nettorörelsekapitalet beräknar vi först omsättningstillgångar som skulle omfatta kontanter / banker, lager och kortfristiga kundfordringar och tillade:
4000 + 5000 + 6000 = 15.000 euro
Likaså skulle kortfristiga skulder endast omfatta kortfristiga leverantörsskulder (10 000 euro), så nettorörelsekapitalet skulle vara:
15.000-10.000 = 5.000 euro
Betydelsen av rörelsekapital
Det är viktigt att notera att ett företag kan ha ett högt kapital och inte ha liknande rörelsekapital samtidigt. Motsatsen skulle också hända. Detta icke-beroende beror på sammansättningen eller strukturen på företagets tillgångar och skulder.
Till exempel kan ett företag ha en stor mängd fastigheter inom sitt eget kapital, men det kan inte möta flera kortfristiga betalningar eftersom det inte har konstant monetär avkastning. Detta är vanligt i tider av kris eller brist på likviditet.
Sedan kan man dra slutsatsen att denna storlek (rörelsekapital) är särskilt viktig i företag med kommersiell karaktär och som behöver (på grund av sin vanliga aktivitet) kortfristiga betalningsmedel för konstant in- och utgång av in- och utgångar .