Domstolsbeslut har en enorm inverkan på ekonomin, särskilt den som högsta domstolen har meddelat om skatter som påverkar inteckningar. Högsta domstolen fastställde först att kunder inte skulle betala hypoteksräntor, med bankerna som skulle betala skatten. Men en dag senare frös domen, vilket ledde till stort kaos på bankkontoren.
Situationen är förvirrande. Det finns många klienter som innan Högsta domstolens dom har kommit till sin bank för att fråga hur de kan kräva de pengar de betalade för hypoteksräntorna. När domen upphävdes var anställda inom banksektorn själva förvirrade och kunde inte ge ett tydligt svar till sina kunder.
Vem måste betala hypoteksräntor? Banken eller kunden?
Det råder stor osäkerhet i allt som omger skatten på dokumenterade rättsakter (AJD). Låt oss komma ihåg att denna skatt tas ut på formaliseringen av handlingar i offentliga handlingar. Skattesatsen för skatten på dokumenterade rättsakter kan nå 1,5%, även om den varierar beroende på motsvarande autonoma gemenskap. Således, när de går till notarius för att formalisera en inteckning, har de som ansöker om ett hypotekslån tvingats att betala denna skatt.
För närvarande är frågan att avgöra vem som är skattebetalaren. Med andra ord är det nödvändigt att veta vem som är skyldig att betala skatten, vare sig bankerna eller kunderna.
Banken förbereder sig för alla domar i Högsta domstolen
För att täcka eventuella händelser har många banker infört klausuler i sina kontrakt som fastställer att skatten kommer att betalas enligt gällande lagstiftning. Därför, om Högsta domstolen beslutar att fortsätta med det beslut som tvingade bankerna att betala skatt, skulle denna klausul betydligt bidra till att underlätta förfarandena.
Men inte alla banker har varit beredda att möta betalningen av hypoteksräntor. I den meningen finns det flera enheter som har använt skydd för att undvika att behöva betala skatten. För detta fastställer de klausuler som anger att kreditvillkoren endast är giltiga när kunden betalar skatten på dokumenterade juridiska handlingar.
Även om bankerna i framtiden är villiga att betala skatt på dokumenterade juridiska handlingar, finns det ett problem med kompensation. Banken vill inte ta ansvar för att kompensera kunder. Och det är att skatten på dokumenterade juridiska handlingar är en hyllning som samlats in av skatteförvaltningen i varje autonom gemenskap. Därför kallas kunder för att lämna in anspråk med motsvarande regionala haciendor.
I händelse av att bankerna äntligen måste betala skatten på dokumenterade juridiska handlingar kommer det att få återverkningar på kunderna. Detta innebär att skatten skulle överföras eller betalas indirekt av konsumenten, allt genom högre ränta eller högre provisioner.
Nyckeln är i retroaktivitet
En annan konsekvens för bankerna skulle vara det hål på mer än 26 000 miljoner euro som de borde bära. Det är här den så kallade retroaktiviteten spelar in. Detta koncept förutsätter att nya regler eller lagar gäller för händelser före lagen. Men i Spanien är det vanliga att lagarna inte är retroaktiva.
Om det finns retroaktivitet skulle många banker behöva möta stora summor pengar. Konsekvenserna skulle vara mycket hårda för bankerna, eftersom de kan drabbas av förluster eller inte uppfyller det minimikapital som krävs enligt reglering.
I vilket fall som helst ligger svaret i rättssäkerhet. Med andra ord behöver både banker och kunder veta vilka regler och förfaranden som ska följas. För att ta reda på vem som kommer att behöva betala skatten på dokumenterade juridiska handlingar måste vi vänta till 5 november. Samma dag står både kunder och banker på spel. Det råder ingen tvekan om att insatserna är höga, eftersom domen påverkar bådas intressen avsevärt.