En avskrivningstabell är en tabell som visar det betalningsschema (ränta och ränta) som måste ställas inför när ett lån beviljas.
Avskrivningstabellen är alltså en sammanfattning av alla betalningar som låntagaren (den som åtnjuter lånet) måste göra under lånets löptid. Till exempel visar tabellen hur mycket vi kommer att behöva betala i ränta, återbetalning av kapitalbeloppet och vad som är den utestående skulden under varje period.
På detta sätt kan vi veta hur mycket vi kommer att betala, till exempel månad 10 eller tredje månad år 3.
Det är också känt som amorteringstabellen.
Komponenter i en amorteringstabell
Avskrivningstabellen består vanligtvis av fem kolumner:
- Period: Det finns vanligtvis i den första kolumnen, det vill säga var och en av perioderna avser det ögonblick då betalningen måste göras.
- Intressen: Det finns i den andra kolumnen. Detta visar intresset som låntagaren betalar till långivaren under varje period. Den beräknas genom att multiplicera den överenskomna räntan med det utestående kapitalet (som vi kommer att se är den femte kolumnen). Räntan kan vara fast eller variabel.
- Avskrivningar på kapital: Det är vanligtvis i tredje kolumnen. Avskrivningen består av återbetalningen av lånet utan att räkna med intressen. Det vill säga det är det som diskonteras varje period av det pågående kapitalet.
- Avgif.webpt att betala: Det är i den fjärde kolumnen. Det är summan av räntor och amorteringar.
- Huvudansvarig för lånet i avvaktan på avskrivningar: Det finns i den femte kolumnen. För att beräkna det subtraheras det utestående kapitalet från föregående period och avskrivningen för den aktuella perioden i varje period.
Den tidigare etablerade kolumnordningen kan dock ändras. Det viktiga är att vara tydlig med begreppen.
Därefter kan vi se ett grafiskt exempel på en amorteringstabell:
Avskrivningstyper
Återbetalning av lån kan göras på ett antal sätt. De viktigaste är följande:
- Genom konstant kapitalavskrivning (den tredje kolumnen, som i det grafiska exemplet). Avgif.webpten att betala är mindre och mindre, eftersom intressen är lägre med tiden. Det är också känt som den franska metoden eller progressiv (avbetalnings) metod. Om de anger att de förser oss med en fransk amorteringstabell är det att den har genomförts med den här metoden.
- Använda konstanta avbetalningar eller fransk amorteringsmetod (fjärde kolumnen). I detta fall är alltid det belopp som ska betalas detsamma, medan återbetalningen av lånet är lägre i början och högre i slutet. Det är den vanligaste metoden för att betala inteckningar med fast ränta.
- Genom en enda amortering, i slutet av lånet eller amerikansk metod.I det här fallet betalas bara räntan under lånets löptid och i slutet av det betalas hela beloppet av det lånade kapitalet. Till exempel används den för avkastning av ränta och kapital på obligationer.
Konsekvenser av en amorteringstabell
Ett amorteringsschema kan ha olika konsekvenser, beroende på din räntesats:
- Om räntan är fast: Avskrivningstabellen är verklig och slutgiltig från första stund. Med andra ord är betalningsschemat som fastställts vid beviljandet av lånet det som kommer att tillämpas.
- Om räntan är variabel: Avskrivningstabellen är en simulering. Det är, det är en prognos för betalningar, men det är inte den slutliga betalningstabellen, eftersom räntorna kommer att förändras över tiden.
Finansiella enheter är skyldiga att tillhandahålla denna information till kunden. När det gäller ett lån med en fast ränta är det bara att begära tabellen i början av lånet eftersom det inte ändras. Om räntan är variabel varierar återbetalningsplanen dock, så det är bäst att begära det regelbundet.
Andra användningar av konceptet 'amorteringstabell'
Avskrivningstabellen hänvisar vanligtvis till betalning eller "amortering" av lån, som vi har definierat ovan.
Detta koncept kan dock användas för alla typer av amorteringar. I synnerhet använder företag ofta dem för att fastställa avskrivningar på sina anläggningstillgångar och bestämma livslängden för dessa element.
Se redovisningsavskrivningsmetoder