Valutaförlust - vad det är, definition och koncept

En valutaförlust består av en extraordinär kostnad till följd av valutakursförändringar. Denna variabel är relevant för de företag och individer som genomför transaktioner i utländsk valuta.

Antag till exempel att en spansk bank beviljar ett lån i dollar. Om den amerikanska valutan tappar värdet mot euron kommer lånets huvudbelopp att minskas genom att konvertera det till den europeiska valutan. Därför uppstår valutaförlust för långivaren. Vi kommer att förklara detta bättre med ett exempel i följande rader.

En valutaförlust är motsatsen till en valutavinst.

Valutaförlust för en borgenär

En borgenärs valutaförluster genereras när växelkursen stiger, när denna variabel uttrycks som den mängd utländsk valuta som krävs för att köpa en enhet i nationell valuta.

Till exempel skulle detta vara fallet med Banco XZ-baserad i Portugal - som förlängde en finansiering på 2 000 US-dollar i februari. Vid godkännande av operationen var växelkursen 1,1 US $ per euro. Med andra ord var skuldens värde 1818,18 euro (2000 / 1,1).

Efter tre månader, när den första delen av lånet löper ut, låt oss föreställa oss att priset på euron stiger till 1,12 US $. Följaktligen kommer kapitalbeloppet att sjunka till 1 785,71 euro (2 000 / 1,12), vilket ger en valutaförlust som beräknas enligt följande:

(2.000/1,1)-(2.000/1,12)= - € 32,47

Nämnda valutaförlust för långivaren skulle representera en valutavinst för gäldenären.

Det är värt att notera att om vi uttrycker växelkursen som den mängd nationell valuta som är nödvändig för att jämföra en enhet med utländsk valuta, händer det som har förklarats ovan tvärtom. Med andra ord är det när valutakursen faller att borgenären lider förlust. För att verifiera detta använder vi data från exemplet ovan.

Om 1 euro = 1,1 US $ då 1 $ = 0,9091 €
Om 1 euro = 1,12 US $ så är 1 $ = 0,8929 €

Med tanke på att lånet är på 2 000 US $, då växelkursen sjunker från 0,9091 € till 0,8929 €, minskar kapitalvärdet i euro:

2.000 · (0,8929-0,9091)= - € 32,47.

Valutaförlust från leverantörskonton

Kursförluster kan komma från leverantörsskulder. Detta när ett företag bedriver verksamhet i utländsk valuta.

Antag till exempel att ett peruanskt företag gör ett köp på kredit från en amerikansk leverantör för 1 500 dollar. På förvärvsdagen är växelkursen S / 3,2 (peruanska sulor) per dollar. Så transaktionens värde skulle vara:

1500 x 3,2 = S / 4800

Förutsatt att den allmänna momsen eller IGV (motsvarande moms) är 16%, kommer följande bokföringsposter att registreras:

* De utbetalade skatten dras av på IGV-kontot, där det beräknas vad som ska betalas till statskassan.

Senare, på betalningsdagen (som är i en enda del), anser att växelkursen stiger till S / 3,32 per dollar. Därför ökar värdet på skulden i den peruanska valutan:

1 500 x 3,32 = 4,980

Således genereras en valutaförlust för låntagaren:

4.980-4.800= 180

Den bokförda posten för betalningen skulle vara följande: