Skattebas - Vad det är, definition och koncept

Skattebasen är kapitalbeloppet och storleken som den skattepliktiga händelsen representerar, det vill säga den bas som används i varje skatt för att mäta en persons ekonomiska kapacitet.

I skattemässiga termer utgör skattebasen det belopp som en viss skatt erhålls på. Med andra ord, för att erhålla skattesatsen (den skatt som ska betalas) är det nödvändigt att tidigare beräkna skattebasen. På denna skattebas kommer motsvarande skattesats att tillämpas för att erhålla ovannämnda skattesats. Till exempel, om skorna (inklusive moms) kostar 121 euro och tillämplig moms (skattesats) är 21%, betyder det att skattebasen faktiskt är 100 euro. Och på dessa 100 euro (skattepliktig bas) tillämpas skatten (21%).

För enkelhetens skull kan det ibland läsas under akronymen BI. B av bas och I av beskattningsbar (BI).

Skattebasenheter

Normalt uttrycks det i monetära enheter, även om det vid vissa tillfällen också kan uttryckas i fysiska enheter. Ett exempel på det senare fallet skulle vara följande: låt oss föreställa oss att en viss stat fastställer att för varje solpanel måste 1 monetär enhet betalas som en skatt. I detta fall skulle skattebasen bestå av antalet solpaneler (det vill säga den skulle uttryckas i fysiska enheter).

• Monetära enheter: Uttryckt i valuta. I detta avsnitt kan vi inkludera personlig inkomstskatt (personlig inkomstskatt), moms (mervärdesskatt) och IS (bolagsskatt).
• Fysiska eller icke-monetära enheter: I detta avsnitt kan vi inkludera skatten på kolväten, skatter på föroreningar eller alkohol och drycker som härrör från den.

Hur beräknar man skatteunderlaget?

Hur man skaffar BI bestäms av lagen för varje skatt (som vi kommer att se nedan). Tre allmänna metoder för att beräkna skatteunderlaget kan dock fastställas:

1. Direkt uppskattningsmetod

Den består av att erhålla skatteunderlaget genom skattebetalarens verkliga uppgif.webpter eller vara skyldig att betala skatten. Det innebär att det redovisas genom verkliga data i redovisningsböcker, administrativa register eller juridiska dokument. Denna metod är den mest använda och mest exakta. Till exempel: om det fastställs att BI i bolagsskatten är vinsten och ett företag presenterar en vinst på 1000 fysiska enheter kommer detta belopp att vara BI. I en anställds inkomstskatt är det nödvändigt att lägga till deras monetära inkomst och subtrahera avdrag för inkomstuppfattning och BI erhålls.

2. Objektiv uppskattningsmetod

Den består av att erhålla skattebasen genom storheter, moduler och förhållanden som gör det möjligt att extrahera en genomsnittlig skattebas objektivt, oavsett faktiska data. Till exempel i ett datorföretag kan vi uppskatta antalet anställda eller antalet anställda datorer.

Låt oss föreställa oss att bolagsskattelagen fastställer att skattebasen erhålls genom objektiv uppskattning: för varje kvadratmeter yta måste 10 monetära enheter läggas till skattebasen och för varje anställd anställd måste 50 monetära enheter läggas till skattebas. skattebas. Företaget i det föregående exemplet är en restaurang med 100 kvadratmeter och 5 anställda: det kommer att ha en skattebas på 1250 monetära enheter (1000 för området och 250 för de anställda), även om det har presenterat en vinst på 1000 monetära enheter . Som vi kan se är denna skattebas oberoende av de faktiska uppgif.webpterna om restaurangens vinster.

3. Indirekt uppskattningsmetod

I detta fall beräknas skatteunderlaget av Skatteförvaltningen genom vederbörligen motiverade expertrapporter.

Det gäller endast när ingen av de två tidigare metoderna kan användas eftersom administrationen inte kan fastställa den skattepliktiga basen på ett tillfredsställande sätt på grund av att skattebetalaren inte presenterar någon deklaration eller att det saknas information i företagets redovisningsböcker. företag. På detta sätt, i avsaknad av uppdaterade data, kan administrationen använda relevanta data från det förflutna för sin beräkning, element som bevisar förekomsten av varor som företagets försäljning eller att få information genom storleken av närliggande eller liknande skattebetalare.

Beräkning av skatteunderlaget i huvudskatterna

De tre huvudsakliga skatterna som alla stater har är: inkomstskatt (för privatpersoner), bolagsskatt (för juridiska personer) och mervärdesskatt. Även om lagstiftningen i varje land kan fastställa en annan beräkning erhålls skattebasen vanligtvis enligt följande:

• De två första (inkomstskatt och bolagsskatt) är direkta skatter. Skattebasen utgör alla inkomster som erhållits av den fysiska personen (i inkomstskatt) och alla förmåner som erhållits av den juridiska personen (i bolagsskatt). Vissa minskningar eller avdrag som tillåts av lagstiftaren tillämpas vanligtvis på denna BI för att erhålla den slutliga skattebasen eller den skattepliktiga basen.
• Mervärdesskatt (moms) är en indirekt skatt som tas ut på konsumtion. Vanligtvis är skatteunderlaget vederlaget för den konsumerade produkten, men så är inte alltid fallet. Ibland måste BI läggas till eller subtraheras från vissa begrepp som inte ingår i ersättningen (transport, rabatter, försäkringar osv.). Slutligen betalar köparen motsvarande vederlag och mervärdesskatten, som beräknas på skatteunderlaget (och inte på vederlaget).

Exempel på beräkning av skatteunderlaget i moms

Ett tobaksföretag importerar cigarrer från Kuba.

Kostnaden för tobak är 50 000 euro.

Dessutom har 15 000 euro i tullskatt och 10 000 euro i tobak betalats.

Det betalade beloppet och de indirekta skatterna som tas ut på förvärvet, förutom själva mervärdesskatten och registreringsskatten, utgör inte den skattepliktiga basen för skatten.

Skattebasen blir 75 000 € (50 000 + 10 000 + 15 000)