Vertikal analys är en ekonomisk analysteknik som gör det möjligt att känna till den procentuella vikten för varje post i ett företags finansiella rapporter under en viss tidsperiod.
Det kallas också strukturanalys av de finansiella rapporterna eller hundra basprocenten. Dess koncept är enkelt, procenttal beräknas på totala värden. På detta sätt vet vi vikten som varje del har i helheten. Till exempel, om vi har totala tillgångar värda en miljon dollar och materiella tillgångar värda 700 000, är den procentandel som dessa representerar av totalen 70%. Vi kommer att se det i ett exempel senare.
Hur den vertikala analysen utförs
Processen kan göras med ett kalkylark. Vad vi gör är att dela varje spel som vi vill analysera med summan av gruppen som det tillhör och multiplicera med hundra. Normalt används föremålen till patrimonialgrupperna i täljaren och i nämnaren de så kallade patrimonial massorna. Formeln kan vara den här:
Denna teknik gör det möjligt för oss att verifiera den ekonomiska och finansiella situationen och resultaträkningen och göra jämförelser med andra företag inom samma ekonomiska sektor. Å ena sidan informerar den oss om vikten på varje del och å andra sidan låter det oss kontrollera om vi är i sektorgenomsnittet (vilket är önskvärt) eller inte.
Överväganden för hundra-baserad procentanalys
Denna analys kan göras i balansräkningen eller i resultaträkningen. Processen liknar i båda fallen, vilket vi kommer att se i exemplet. Även om vi måste ta hänsyn till den sektor där vi verkar, kan vissa överväganden vara följande:
När det gäller balansen
- Vi kan veta om företaget har fler anläggningstillgångar (långfristiga) eller tvärtom har det större rörelsekapital (omsättningstillgångar). Båda beräknas på summan av dina tillgångar i balansräkningen.
- Samma kan sägas om dina skulder eller skulder. Det vill säga om andelen långfristiga skulder (långfristiga skulder) är större än andelen kortfristiga skulder (kortfristiga skulder). Allt detta på summan av de betalbara skulderna.
- Vid analys av nettovärdet kan det verifieras vilka poster som är viktigare. Om reserverna, kapitalet, subventionerna och så vidare.
- Vet om det finansieras främst med egna medel eller andra. Analysen skulle beräkna procentandelen nettoförmögenhet och skulder på grund av summan.
I förhållande till resultaträkningen
En liknande analys kan göras med resultaträkningen. På detta sätt kommer varje spel att delas med summan av den grupp som vi vill analysera. Några möjliga överväganden kan vara följande:
- Du kan ta reda på vilken som är den viktigaste driftskostnaden. För detta beräknas procentandelen av varje kostnadspost över inkomst.
- Å andra sidan, relaterat till den föregående, kan andelen inköp över försäljning eller inkomst beräknas. I kommersiella företag är denna punkt mycket viktig eftersom de köper för att sälja utan transformation.
- Du kan beräkna den totala kostnaden (exklusive finansiella kostnader) på inkomsten.
- Vi kan beräkna hur stor andel av de finansiella kostnaderna över det totala ekonomiska resultatet. Denna information är viktig för ekonomisk effektivitet.
Exempel på vertikal analys
Låt oss avsluta med ett exempel. Dessa analyser kan göras med ett kalkylblad, även om många hanteringsprogram vanligtvis inkluderar dem. Låt oss föreställa oss ett företag med en balansräkning som den som visas. Vi fokuserar bara på innevarande år och kommer att avstå från resultaträkningen. Den sista kolumnen i båda fallen är den vertikala analysen.
Vi kan se att anläggningstillgångar står för 60% av totala tillgångar, högre än omsättning. Kunder står för drygt 25% av de totala omsättningstillgångarna. Statskassan har en viktig vikt (40%), därför verkar det inte som om det finns likviditetsproblem. När det gäller skulder kan vi betona att årets resultat är mer än 30% av nettovärdet eller att långfristiga skulder är de som har störst vikt.
Naturligtvis måste denna vertikala analys kompletteras med andra såsom horisontell analys. Det är också praktiskt att beräkna de så kallade bokföringsgraden. Det senare kommer att ge oss information om bland annat solvens eller likviditet. När alla dessa beräkningar har gjorts kan en finansiell ekonomisk rapport från företaget utfärdas.
Kännetecken för de finansiella rapporternaKontrollerar saldot
