Kassaflödesanalysen är en av de finansiella rapporterna, den rapporterar om kassaflödenas ursprung och användning och motsvarande.
Kassaflödet presenteras i kaskadformat och den information som presenteras avser formuleringsåret och det föregående. Den innehåller också en kolumn för möjliga anteckningar över korsminnet.
Informationen i kassaflödesanalysen återspeglar alla intäkter och betalningar som företaget gjort under det året. Syftet är att tillhandahålla omfattande information om kontantens ursprung (insamling) och användningen av dessa kontanter (betalningar) under hela året.
Kassaflödet kommer att vara inflöden och utflödet av kontanter i kontona och andra likvida likvida medel. Kontanter anses vara den statskassa som deponerats i enheternas bank och de bankinsättningar som syns. Finansiella instrument som kan omvandlas till kontanter kan också betraktas som kontanter förutsatt att de uppfyller dessa tre krav:
- Utgångsdatumet vid tidpunkten för förvärvet överstiger inte tre månader.
- Det finns ingen signifikant risk för variation i dess värde.
- De anses vara en del av den vanliga förvaltningen av statskassan.
Statens interna rörelser ingår inte i kassaflödesanalysen, inte heller förvärvsbetalningar, avskrivningar eller finansiella tillgångar som har ansetts vara likvärdiga likvida medel.
Metoder för beräkning av kassaflödesanalysen
För formuleringen av kassaflödesanalysen används den direkta och indirekta metoden:
- Den direkta metoden: Det formuleras genom att beställa samlingar och betalningar baserat på de huvudkategorier som de tillhör. Med denna metod presenteras siffrorna från de olika kategorierna med deras bruttobelopp.
- Den indirekta metoden: Den formuleras med utgångspunkt från vinsten som visas i resultaträkningen och sedan felsöker den med försonande poster tills den når en effektiv balans i böcker. Denna metod är mer komplex i praktiken och används mindre eftersom en del av förlikningsposterna inte representerar verkliga kontantrörelser, även om de på något sätt påverkar företagets förmåga att göra betalningar.
Klassificering av kontantrörelser enligt den direkta metoden
Klassificeringen av kontantrörelser utförs baserat på tre monetära flöden.
- Erhållen från den löpande verksamheten: De är de kassaflöden (insamlingar och betalningar) som härrör från huvudverksamheten i företaget som det genererar intäkter och kostnader med.
- Hämtad från finansieringsaktiviteter: Detta är avgif.webpter från tredje parts förvärv av titlar som utfärdats av företaget eller av resurser som beviljats av finansiella enheter, samt betalningar som gjorts för deras amortering eller avkastning. Betalningar till aktieägare i form av utdelning faller också inom denna kategori.
- Hämtad från investeringsverksamhet: Dessa är betalningar som härrör från förvärv av anläggningstillgångar (immateriella anläggningstillgångar, material, fastighetsinvesteringar …) samt avgif.webpter som härrör från försäljning, avskrivningar eller förfall.
Mål för kassaflödesanalysen
Att känna till kassaflödena gör att du kan erbjuda mycket värdefull information om företaget:
- Det ger mycket användbar information till företagsadministratörer för att mäta deras redovisningsprinciper och förutse möjliga problem.
- Det gör det möjligt att förbättra finansierings- och investeringspolitiken.
- Det hjälper att veta hur företaget har använt tillgängliga kontanter för att kontrollera avkapitaliseringen av detsamma.
- Det gör det möjligt att förutsäga framtida flöden.
- Förmåga att betala ränta och utdelning, liksom dina skulder.
- Identifiera förändringar i produktionscykler
Syftet med att kontrollera kontanter är att ta hand om alla pengar som kommer in för att programmera de pengar som går ut. Ett företag kan placera sina kontanter i likvida tillgångar som penningmarknadstillgångar, statsskuldväxlar, repor, överskott av kontanter och de kommer att redovisas som likvida medel. Därför underlättar en noggrann kassakontroll företaget framgång.