Skatteförmånen eller skattefördelen är en lagstiftningsåtgärd som gör det möjligt för skattebetalaren att betala mindre skatt lagligt.
Tack vare skattefördelarna betalar skattebetalaren en lägre skatt än vad de borde ha betalat om ett sådant verktyg inte fanns. I slutändan representerar skattefördelen en skattebesparing för skattebetalaren.
Kännetecken för skatteförmånen
Det finns två grundläggande egenskaper hos skatteförmåner:
- Det är en åtgärd som vidtas av lagstiftaren. Detta innebär att skatteförmånen uttryckligen måste ingå i lagstiftningen (det vill säga genom en lag, en förordning, etc.). Det är inte möjligt att tillämpa skatteförmåner som inte uttryckligen tillhandahålls av lagstiftaren.
- Skatteförmånen är föremål för en rad villkor. För att tillämpa en skattefördel är det nödvändigt att uppfylla en rad krav. Dessa krav kan förutsättas i framtiden; om de inte följs i framtiden måste skatteförmånen återföras.
- Skatteförmånen påverkar på ett visst sätt, inte globalt. Med andra ord är en skatteåtgärd som representerar skattebesparingar och påverkar alla inte en skattefördel. Detta måste individualiseras genom de krav som nämns i föregående avsnitt. Med ett exempel ser det bättre ut:
- Antag att en skattesats sänks från 25% till 23%. Minskningen utgör ett skattebesparing eftersom en lägre skatt kommer att betalas. Det är dock inte en skattefördel eftersom det påverkar alla skattebetalare.
- Antag att om ett företag fakturerar mindre än 100 monetära enheter är skattesatsen 23% istället för 25%. Detta är en skattefördel eftersom den endast kan åtnjutas av företag som fakturerar mindre än 100 monetära enheter. Tack vare detta tillämpar de en skattesats på 23%. resten av företagen, 25%:
Typer av skatteförmåner
Det finns tre huvudsakliga sätt att instrumentalisera en skattefördel:
- Genom undantag. Denna skattefördel innebär att skattebetalaren inte är skyldig att betala skatten, men på grund av skattens karaktär bör de betala den. Till exempel måste alla företag betala bolagsskatt. Lagstiftaren kan dock överväga följande undantag: De som fakturerar mindre än 50 monetära enheter är undantagna från bolagsskatt. Så, dessa typer av företag, även om de borde betala skatt, är inte skyldiga på grund av förekomsten av detta undantag. Skattesparandet är totalt eftersom du inte betalar någon av denna skatt.
- Genom en bonus i kvot eller skattebas Denna skattefördel förutsätter att skattebetalaren kan minska sin skattekvot eller sin skattebas i motsvarande bonus. Till exempel: I den personliga inkomstskatten fastställs en bonus på 10 monetära enheter för skattebetalare som har barn under 3 år. En skattebetalare med ett 3-årigt barn betalar tio monetära enheter mindre än resten av skattebetalarna tack vare denna skattefördel.
- Genom avdragsgilla kostnader. Vanligtvis tas direkta skatter (bolagsskatt och personlig inkomstskatt) ut på den erhållna inkomsten. Det finns vanligtvis följande skattefördelar: Det är tillåtet att dra av (det vill säga subtrahera) de kostnader som uppkommit för att erhålla nämnda inkomst. Men bara de utgif.webpter som är nödvändiga för att få den inkomsten; resten av kostnaderna är inte avdragsgilla.
Det finns andra sätt att instrumentalisera en skattefördel genom att till exempel inte betala eller skjuta upp kostnader.